（资料）加勒比海主要离岸金融中心
【10/19/2004 1:30:00 PM】 来源:招银财富
在加勒比海主要离岸金融中心中，分别对在本地注册的国际商业公司实行以下有利于保密的规定：
无需出示经过审计的账目报表或每年审计的有：安提瓜，阿鲁巴岛，巴哈马，百慕大，英属维尔京群岛，开曼群岛，荷属安的列斯群岛，尼维斯岛(Nevis)， 巴拿马(不在巴拿马从事经营的公司不必将经过审计的账目报表归档)。
允许发行不记名股票的有：安提瓜，阿鲁巴岛，巴哈马，巴巴多斯(限于资产或营业额少于100万巴巴多斯元的离岸公司)，英属维尔京群岛，开曼群岛，荷属安的列斯群岛，尼维斯岛，巴拿马，特克斯群岛和凯科斯群岛(Turks and Caicos)。
不必拥有在本地活动记录的有：巴哈马。
不必向公司登记负责人透露董事名字的有：英属维尔京群岛，尼维斯岛，特克斯群岛和凯科斯群岛。
不必登记股东信息的有：英属维尔京群岛，尼维斯岛，特克斯群岛和凯科斯群岛。
加勒比海主要离岸金融中心对税负的具体规定如下：
安提瓜：国际商业公司自成立起50年内完全免税。
巴巴多斯：不征收资本利得税、地产税、股份转让税、资本印花税，对股息、投资或特许权不征收预提税；离岸公司可以进口免税固定设备和原材料，所得税率2.5%；移居国外的离岸公司雇员收入的35%免税。
伯利兹：国际商业公司享受税收豁免的项目包括公司收入，红利和公司分配给个人的收入，利息、专利权使用费以及公司对非居民的类似支付，资本利得。
百慕大：对收入、利润和岛内分配不征税。
英属维尔京群岛：非居民只需就来自本岛的收入纳税，没有资本利得税，国际商业公司享受包括预提税在内的税收豁免。
开曼群岛：不征收所得税、资本利得税、公司税或遗产税。
荷属安的列斯群岛：离岸公司境外收入税率2.4%~3%，无资本利得税，非居民个人的绝大部分外国收入免税。
尼维斯岛(Nevis)：来自岛外的收入、股息、分配免税。
特克斯群岛和凯科斯群岛：国际商业公司不缴纳直接税，不对信托征税。
2002年7月，中银香港首次公开发行(IPO)。在此之前，中银香港作出了巨大的努力降低其不良资产比率，根据中银香港招股说明书，2002年6月26日，中银香港向中国银行开曼群岛分行无追索权地出售了总账面值114.01亿港元的贷款组合(2002年贷款组合)。
广州市政府为实施广州国际信托投资公司债务重组而在英属维尔京群岛设立了Able Investment Limited，其大股东为2001年12月成立的国有资产管理公司广州国际集团有限公司，2003年上半年，广州国际信托投资公司将其持有的全部48.5%华凌集团(0382，HK)股权转让给Able Investment Limited。
10余年来，许多内地企业曲线实现了海外上市：
在纽约交易所挂牌的第一家内地上市公司是1992年10月9日上市的华晨中国汽车控股有限公司(华晨汽车)，该公司1992年6月在百慕大群岛注册，上市募集资金全部用于沈阳金杯客车制造有限公司。
1995年，设立在惠州的中国侨兴电讯工业有限公司通过其原来在香港注册的一家公司在英属维尔京群岛注册成立了侨兴环球，以侨兴环球名义回购侨兴集团90%的股权，接着于1999年2月17日在纳斯达克上市，成为第一家在纳斯达克上市的中国民营企业。
1999年初，注册于开曼群岛的鹰牌控股在新加坡证交所上市，广东佛山鹰牌陶瓷公司由此成为第一家在新加坡上市的中国民营企业。
2000年1月31日，在百慕大注册的裕兴电脑科技控股有限公司成为在香港创业板成功上市的第一家内地民营企业，募集资金4.2亿港元。
有关通过与离岸公司的关联交易掏空公司资产的报道已经屡见不鲜：
中川国际案例。据《经济观察报》2003年3月10日报道，原中川国际(600852)董事长丛钢(已于2003年2月21日辞职)当初以高超的“财技”几乎零成本控制了上市公司中川国际后，便想方设法侵占上市公司资产，其中2000年4月11日，中川国际把本公司拥有的价值1.4亿港元的广州泰康城权益作价1.02亿港元“卖给”丛钢在英属维尔京群岛注册的GTTL公司。
中科健案例。上市公司中科健(000035)与其总经理郝建学的私人公司之间的担保事项和关联交易曾经于2002年受到中国证监会调查，也是香港著名学者郎咸平研究的100家自然人控制上市公司案例之一(参见《新财富》2002年8月号)。据《财经时报》2003年4月12日-4月18日报道，仅该报发现的郝建学明显介入的私人公司就有7家，其中包括一家2002年8月28日在英属维尔京群岛成立的全球方位公司(Global Direction，郝建学为该公司唯一股东兼董事)。中科健与这些公司之间的关联交易规模相当庞大，包括3方面内容：①中科健向关联公司采购。根据中科健历年披露的公开资料，2000年中科健向3家关联公司的采购金额为17871万元，占采购总额的23.38%；2001年向3家关联公司的采购金额为34514万元，占采购总额的23.34%；2002年上半年向2家关联公司的采购金额为7065.3万元，占采购总额的13.02%。②中科健委托关联公司销售其主导产品--手机。2002年上半年，中科健手机销售的73.7%通过关联公司进行。③郝建学向上市公司出售其私人公司。2002年9月18日，郝建学将其作为“唯一股东兼董事”的私人离岸公司全球方位公司(Global Direction)出售给香港上市公司易通控股(0312，HK，也是郝建学控制下的中科健关联公司之一)，售价8800万元。中科健的关联交易受到了投资者、证券公司分析人员等市场参与者的普遍关注与指责，关联企业之一易通新技术2001年税后利润增长150%以上，而中科健自身2002年上半年销售收入同比增长44.3%，净利润却同比下降19.9%，2002年前3个季度效益指标远远低于同行的TCL、厦新等公司，市场参与者认为关联交易是主要原因之一。
无需出示经过审计的账目报表或每年审计的有：安提瓜，阿鲁巴岛，巴哈马，百慕大，英属维尔京群岛，开曼群岛，荷属安的列斯群岛，尼维斯岛(Nevis)， 巴拿马(不在巴拿马从事经营的公司不必将经过审计的账目报表归档)。
允许发行不记名股票的有：安提瓜，阿鲁巴岛，巴哈马，巴巴多斯(限于资产或营业额少于100万巴巴多斯元的离岸公司)，英属维尔京群岛，开曼群岛，荷属安的列斯群岛，尼维斯岛，巴拿马，特克斯群岛和凯科斯群岛(Turks and Caicos)。
不必拥有在本地活动记录的有：巴哈马。
不必向公司登记负责人透露董事名字的有：英属维尔京群岛，尼维斯岛，特克斯群岛和凯科斯群岛。
不必登记股东信息的有：英属维尔京群岛，尼维斯岛，特克斯群岛和凯科斯群岛。
加勒比海主要离岸金融中心对税负的具体规定如下：
安提瓜：国际商业公司自成立起50年内完全免税。
巴巴多斯：不征收资本利得税、地产税、股份转让税、资本印花税，对股息、投资或特许权不征收预提税；离岸公司可以进口免税固定设备和原材料，所得税率2.5%；移居国外的离岸公司雇员收入的35%免税。
伯利兹：国际商业公司享受税收豁免的项目包括公司收入，红利和公司分配给个人的收入，利息、专利权使用费以及公司对非居民的类似支付，资本利得。
百慕大：对收入、利润和岛内分配不征税。
英属维尔京群岛：非居民只需就来自本岛的收入纳税，没有资本利得税，国际商业公司享受包括预提税在内的税收豁免。
开曼群岛：不征收所得税、资本利得税、公司税或遗产税。
荷属安的列斯群岛：离岸公司境外收入税率2.4%~3%，无资本利得税，非居民个人的绝大部分外国收入免税。
尼维斯岛(Nevis)：来自岛外的收入、股息、分配免税。
特克斯群岛和凯科斯群岛：国际商业公司不缴纳直接税，不对信托征税。
2002年7月，中银香港首次公开发行(IPO)。在此之前，中银香港作出了巨大的努力降低其不良资产比率，根据中银香港招股说明书，2002年6月26日，中银香港向中国银行开曼群岛分行无追索权地出售了总账面值114.01亿港元的贷款组合(2002年贷款组合)。
广州市政府为实施广州国际信托投资公司债务重组而在英属维尔京群岛设立了Able Investment Limited，其大股东为2001年12月成立的国有资产管理公司广州国际集团有限公司，2003年上半年，广州国际信托投资公司将其持有的全部48.5%华凌集团(0382，HK)股权转让给Able Investment Limited。
10余年来，许多内地企业曲线实现了海外上市：
在纽约交易所挂牌的第一家内地上市公司是1992年10月9日上市的华晨中国汽车控股有限公司(华晨汽车)，该公司1992年6月在百慕大群岛注册，上市募集资金全部用于沈阳金杯客车制造有限公司。
1995年，设立在惠州的中国侨兴电讯工业有限公司通过其原来在香港注册的一家公司在英属维尔京群岛注册成立了侨兴环球，以侨兴环球名义回购侨兴集团90%的股权，接着于1999年2月17日在纳斯达克上市，成为第一家在纳斯达克上市的中国民营企业。
1999年初，注册于开曼群岛的鹰牌控股在新加坡证交所上市，广东佛山鹰牌陶瓷公司由此成为第一家在新加坡上市的中国民营企业。
2000年1月31日，在百慕大注册的裕兴电脑科技控股有限公司成为在香港创业板成功上市的第一家内地民营企业，募集资金4.2亿港元。
有关通过与离岸公司的关联交易掏空公司资产的报道已经屡见不鲜：
中川国际案例。据《经济观察报》2003年3月10日报道，原中川国际(600852)董事长丛钢(已于2003年2月21日辞职)当初以高超的“财技”几乎零成本控制了上市公司中川国际后，便想方设法侵占上市公司资产，其中2000年4月11日，中川国际把本公司拥有的价值1.4亿港元的广州泰康城权益作价1.02亿港元“卖给”丛钢在英属维尔京群岛注册的GTTL公司。
中科健案例。上市公司中科健(000035)与其总经理郝建学的私人公司之间的担保事项和关联交易曾经于2002年受到中国证监会调查，也是香港著名学者郎咸平研究的100家自然人控制上市公司案例之一(参见《新财富》2002年8月号)。据《财经时报》2003年4月12日-4月18日报道，仅该报发现的郝建学明显介入的私人公司就有7家，其中包括一家2002年8月28日在英属维尔京群岛成立的全球方位公司(Global Direction，郝建学为该公司唯一股东兼董事)。中科健与这些公司之间的关联交易规模相当庞大，包括3方面内容：①中科健向关联公司采购。根据中科健历年披露的公开资料，2000年中科健向3家关联公司的采购金额为17871万元，占采购总额的23.38%；2001年向3家关联公司的采购金额为34514万元，占采购总额的23.34%；2002年上半年向2家关联公司的采购金额为7065.3万元，占采购总额的13.02%。②中科健委托关联公司销售其主导产品--手机。2002年上半年，中科健手机销售的73.7%通过关联公司进行。③郝建学向上市公司出售其私人公司。2002年9月18日，郝建学将其作为“唯一股东兼董事”的私人离岸公司全球方位公司(Global Direction)出售给香港上市公司易通控股(0312，HK，也是郝建学控制下的中科健关联公司之一)，售价8800万元。中科健的关联交易受到了投资者、证券公司分析人员等市场参与者的普遍关注与指责，关联企业之一易通新技术2001年税后利润增长150%以上，而中科健自身2002年上半年销售收入同比增长44.3%，净利润却同比下降19.9%，2002年前3个季度效益指标远远低于同行的TCL、厦新等公司，市场参与者认为关联交易是主要原因之一。
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